Налог при дарении квартиры

При дарении квартиры налог может платить только одаряемый. Если квартиру подарил супруг, родитель, ребёнок, бабушка или дедушка, внук, брат или сестра — НДФЛ нет. Если кто-то другой — одаряемый подаёт 3-НДФЛ и платит 13% (а с суммы выше годового порога — по повышенной ставке), как правило, исходя из кадастровой стоимости квартиры. Даритель налогов не платит.

Обновлено 16 октября 2026Проверено: [уточнить: ФИО юриста]

Кто и когда платит НДФЛ за подаренную квартиру

Квартира относится к имуществу, подарок которого освобождён от налога только между членами семьи и близкими родственниками по Семейному кодексу (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому всё решает степень родства:

• мать → дочь, отец → сын, муж → жена, дедушка → внук, сестра → брат — налога нет, декларация не нужна;
• тётя → племянник, свёкор → невестка, отчим → падчерица, двоюродная сестра → брат, друг → другу — НДФЛ 13%.

Обязанность возникает в год регистрации права одаряемого. Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года, оплата — до 15 июля.

С какой суммы считают налог

Закон говорит о доходе в виде стоимости подарка. На практике налоговая принимает для квартиры кадастровую стоимость на дату дарения: она есть в выписке ЕГРН, и её удобно указать в договоре. Наш шаблон договора дарения квартиры предлагает поле для кадастровой стоимости именно для этой цели.

Если стороны указали в договоре другую оценку (например, рыночную по отчёту оценщика), позицию по базе лучше уточнить в своей инспекции до подачи декларации. Этот вопрос мы отмечаем для проверки юристом.

Дарение доли квартиры

Налоговые правила для доли те же: от близких — без НДФЛ, от остальных — 13% со стоимости доли (обычно — соответствующая часть кадастровой стоимости). Но сам договор дарения доли удостоверяет нотариус — наш шаблон для этого не подходит.

Какие налоги появятся после дарения

• Налог на имущество. С года регистрации права квартиру облагают налогом на имущество физических лиц уже у нового собственника. Уведомление придёт от налоговой.
• Продажа подаренной квартиры. Без НДФЛ — после 3 лет владения, если дарил близкий родственник, и после 5 лет — в остальных случаях. Если продать раньше, налог считают с дохода от продажи; расходов на покупку у одаряемого нет, но если он платил НДФЛ при получении подарка, эту сумму дохода можно учесть как расход — уточните в инспекции.

Ошибки, из-за которых приходится платить

1. Дарение «под видом» близкого родства. Бабушка мужа, тёща, отчим — не близкие родственники для налога.
2. Гражданский брак. Сожитель не член семьи по Семейному кодексу: подарок от него облагается.
3. Пропущенная декларация. За неподачу 3-НДФЛ и неуплату полагаются штраф и пени.

Договор с правильным пунктом о родстве и налоге — на страницах договор дарения квартиры и дарение квартиры близкому родственнику. Общие правила для всех подарков — в статье налог по договору дарения.

Вопросы и ответы

Полезно знать

• Срок договора дарения: сколько действует и когда можно оспорить
• Налог по договору дарения: кто и когда платит
• Регистрация договора дарения
• Как оформить договор дарения

Связанные документы