Налог по договору дарения: кто и когда платит

Налог по договору дарения платит только одаряемый и только в одном случае: если он получил недвижимость, автомобиль или другое транспортное средство, акции, доли или паи не от члена семьи и не от близкого родственника. Тогда НДФЛ — 13% от стоимости подарка (при крупных доходах — по повышенной ставке). Деньги и обычные вещи от гражданина налогом не облагаются, а даритель не платит ничего.

Обновлено 16 октября 2026Проверено: [уточнить: ФИО юриста]

Что говорит Налоговый кодекс

Подарок — доход одаряемого. Но п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в порядке дарения от физических лиц, кроме случаев, когда дарятся:

• недвижимость — квартира, дом, участок, гараж, машино-место;
• транспортные средства;
• акции, доли, паи.

И даже для этих подарков есть исключение: доход освобождён, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу. Это супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновлённые), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Платить или нет: короткая таблица

• Квартиру дарит мама дочери — налога нет.
• Квартиру дарит тётя племяннице — 13%, декларация обязательна.
• Машину дарит муж жене — налога нет.
• Машину дарит друг — 13%.
• Деньги дарит кто угодно (гражданин) — налога нет. См. договор дарения денег.
• Ноутбук, украшения, мебель от гражданина — налога нет.
• Подарок от организации — освобождено только 4 000 ₽ в год, остальное облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Наши шаблоны такие случаи не покрывают.

Сколько платить и с какой суммы

Ставка для резидентов — 13%, при доходах выше порога за год часть дохода облагается по повышенной ставке. Базу считают от стоимости подарка:

• недвижимость — на практике налоговая принимает кадастровую стоимость, поэтому её указывают в договоре; если в договоре стоит другая оценка, уточните позицию в своей инспекции;
• автомобиль — оценка, близкая к рыночной; заниженную стоимость налоговая может оспорить.

Пример: друг подарил автомобиль, оценённый в договоре в 1 200 000 ₽. Если других крупных доходов нет, налог — 1 200 000 × 13% = 156 000 ₽. Если подарок дорогой (например, квартира) и сумма выходит за порог повышенной ставки, часть налога считается по ней — проверьте расчёт в личном кабинете ФНС.

Как заплатить налог

1. Подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом дарения (через личный кабинет на сайте ФНС или в инспекции).
2. Приложите копию договора дарения и документ о стоимости подарка — выписку ЕГРН или оценку.
3. Заплатите налог до 15 июля того же года.

Близким родственникам ничего подавать не нужно. В наших договорах дарения квартиры и автомобиля есть поле о родстве — в договор попадает пункт об освобождении от налога со ссылкой на НК РФ.

Частые ошибки

• Считать зятя, тёщу или свёкра близкими родственниками. Это свойственники, освобождение на них не распространяется.
• Оформить продажу как дарение, чтобы не платить налог. Притворную сделку признают куплей-продажей — со всеми налоговыми последствиями.
• Думать, что платит даритель. Обязанность — у одаряемого.
• Забыть про налог на имущество. После регистрации одаряемый платит ежегодный налог на имущество как новый собственник — это отдельный налог, не НДФЛ.

Подробно о квартирах — в статье налог при дарении квартиры. Готовые договоры — в разделе договор дарения.

Вопросы и ответы

Полезно знать

• Срок договора дарения: сколько действует и когда можно оспорить
• Налог при дарении квартиры
• Договор дарения у нотариуса: когда нужен и сколько стоит
• Регистрация договора дарения

Связанные документы