Договор с самозанятым

Что за договор заключают с самозанятым

Отдельного «договора самозанятости» закон не знает. С самозанятым заключают гражданско-правовой договор: возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ), если важен процесс, или подряда (глава 37 ГК РФ), если важен результат. Трудовой договор для работы «как самозанятый» не подходит: по трудовому договору человек получает зарплату, а НПД с неё не платится.

Особенности самозанятого задаёт Федеральный закон № 422-ФЗ. Исполнитель сам платит налог: 4% с доходов от граждан и 6% — от компаний и ИП. Заказчик НДФЛ не удерживает и страховые взносы не платит, но только при двух условиях: у исполнителя действующий статус плательщика НПД и он выдал чек на каждую выплату.

Варианты договора с самозанятым

Шаблон один, а стороны и условия выбираются в конструкторе:

• ИП с самозанятым — заказчик предприниматель на любом режиме налогообложения;
• ООО с самозанятым — с подписантом, основанием полномочий и реквизитами общества;
• самозанятый с юрлицом — в том числе договор юридических и других профессиональных услуг;
• самозанятый с физическим лицом — когда клиент обычный гражданин;
• договор на работы — подряд с результатом: ремонт, изготовление, разработка.

Что обязательно должно быть в договоре

• Заверение о статусе. Исполнитель подтверждает, что состоит на учёте как плательщик НПД, и передаёт справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог».
• Проверка статуса. Заказчик проверяет статус на сайте ФНС при заключении договора и перед каждой выплатой — статус могут снять в любой момент.
• Чек на каждую сумму. Чек подтверждает оплату и расходы заказчика. При безналичной оплате исполнитель может сформировать его позже, но не позднее 9-го числа следующего месяца.
• Уведомление об утрате статуса. Например, при превышении лимита дохода 2,4 млн ₽ в год — тогда меняется налогообложение выплат.
• Заверение о бывшем работодателе. Исполнитель не был работником заказчика последние два года.
• Задание, срок, цена, приёмка по акту — как в любом договоре услуг или подряда.

Все эти пункты есть в нашем шаблоне. Если исполнитель — обычное физлицо без статуса, нужен договор ГПХ с физическим лицом: там другие налоговые пункты.

Главные риски для заказчика

Налоговая проверяет выплаты самозанятым особенно внимательно. Если отношения похожи на трудовые, налоговая доначислит НДФЛ, взносы, пени и штрафы, а исполнитель может через суд добиться признания отношений трудовыми.

1. Бывший сотрудник. Перевести работника «на самозанятость» нельзя: с выплат бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения НПД не применяется (пп. 8 п. 2 ст. 6 422-ФЗ).
2. Работа как в штате. График, рабочее место, ежемесячная фиксированная оплата, подчинение руководителю — признаки трудовых отношений (ст. 15 ТК РФ).
3. Нет чеков. Без чека выплата не подтверждена как доход самозанятого, и заказчик рискует остаться налоговым агентом.
4. Статус проверили один раз. Если исполнитель снялся с учёта, а вы продолжили платить, с этих выплат придётся платить НДФЛ и взносы.

Как составить договор с самозанятым онлайн

В конструкторе вы выбираете заказчика (организация, ИП или гражданин), вид договора (услуги или работы), вписываете задание текстом или списком с ценами, сроки, порядок оплаты и приёмки. Образец договора с самозанятым можно скачать бесплатно, заполненный документ стоит 349 ₽. Для компаний, которые подписывают такие договоры каждый месяц, есть подписка для бизнеса с сохранёнными реквизитами. Пошаговый порядок — в статье как заключить договор с самозанятым.

Полезно знать

• Как заключить договор с самозанятым
• Можно ли заключить договор с самозанятым и обязателен ли он
• Какой договор заключают с самозанятым

Вопросы и ответы

Связанные документы