Когда нужен договор ГПХ с физлицом
Этот вариант подходит, если исполнитель — обычный гражданин: не зарегистрирован как ИП и не применяет налог на профессиональный доход. Типичные задачи: разработать логотип, провести обучение, написать тексты, собрать мебель в офисе, сопроводить мероприятие.
По закону это договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ) или подряда (ст. 702 ГК РФ). В шаблоне вы выбираете одно из двух — от этого зависят формулировки о приёмке и об отказе от договора.
Шаблон рассчитан на заказчика — организацию или ИП. Если обе стороны обычные граждане, налоговым агентом заказчик не становится: исполнитель сам декларирует доход (ст. 228 НК РФ). Для такой ситуации подойдёт договор оказания услуг между физлицами.
Разбор договора по пунктам
Так устроен наш договор ГПХ с физлицом. Под каждым пунктом — что вписать и зачем.
Стороны. Заказчик — организация с подписантом и основанием полномочий либо ИП. Исполнитель — ФИО, дата рождения, паспорт, адрес, ИНН и СНИЛС. ИНН и СНИЛС нужны заказчику для отчётности по НДФЛ и взносам.
Предмет и задание. Конкретная задача и результат, который сдаёт исполнитель. Пишите «разработать макет сайта по брифу», а не «выполнять обязанности дизайнера» — формулировка-должность похожа на трудовую функцию.
Сроки и самостоятельность. Даты начала и окончания, промежуточные этапы. Отдельный пункт: исполнитель сам определяет время и способы работы и не обязан находиться в офисе заказчика.
Инструменты. По умолчанию исполнитель работает своими средствами. Если даёте ноутбук или материалы — перечислите их, и в договоре появится обязанность вернуть.
Вознаграждение. Сумма указывается до удержания НДФЛ. Выплата — разом или по этапам после подписания акта, можно добавить аванс. В тексте прямо сказано, что заказчик — налоговый агент и платит взносы за свой счёт.
Приёмка. Исполнитель передаёт результат и акт; заказчик проверяет его в согласованный срок и подписывает или направляет мотивированный отказ. Молчание заказчика означает приёмку.
Исключительные права. Галочка «права переходят заказчику» — для дизайна, текстов, фото, программ. Без неё права на результат придётся оформлять отдельным соглашением.
Ответственность и отказ. Пени за просрочку обеих сторон с верхним пределом. Порядок отказа от договора — по ст. 782 ГК РФ для услуг или ст. 717 для работ, с письменным уведомлением.
Заверение о статусе. Исполнитель подтверждает, что не ИП и не самозанятый по этому доходу, и обещает сообщить, если статус изменится. От статуса зависит, кто платит налоги.
Что сделать заказчику после подписания
- Отчитаться о договоре. Сведения о заключении и прекращении ГПХ подаются в Социальный фонд в составе формы ЕФС-1.
- Удержать НДФЛ при выплате. 13% с вознаграждения (с годового дохода сверх 2,4 млн ₽ — по повышенной ставке) и перечислить в бюджет.
- Начислить взносы. Они платятся сверху и не уменьшают сумму, которую получает исполнитель.
- Подписать акт по каждому этапу — это основание для выплаты и для учёта расходов.
С иностранным гражданином договор ГПХ заключить можно, но нужны документы на право работы (патент или разрешение) и уведомление МВД о заключении и расторжении договора. В таком случае лучше проконсультироваться с юристом.
Частые ошибки
- Ежемесячная фиксированная оплата «за работу». Без привязки к результату это похоже на зарплату.
- Договор без срока и задания «на оказание услуг по мере необходимости» — признак постоянной трудовой функции.
- Сумма «на руки» вместо суммы до НДФЛ. Потом стороны спорят, кто должен заплатить налог.
- Нет акта. Нечем подтвердить, что работа принята, и нечем обосновать расход.
- Исполнитель оказался самозанятым. Тогда нужен договор с самозанятым с пунктами о чеке, иначе заказчик зря удерживает НДФЛ.
Другие варианты
Вопросы и ответы
Что значит договор ГПХ с физическим лицом?
Это договор, по которому гражданин без статуса ИП выполняет для компании или ИП конкретную работу или услугу. Он не становится сотрудником, а заказчик платит за результат и удерживает с выплаты НДФЛ.
Какие плюсы у договора ГПХ с физлицом?
Для заказчика — не нужно оформлять работника, давать отпуск и вести табель. Для исполнителя — свобода в выборе времени и способов работы, взносы идут в пенсионный стаж. Минус для исполнителя — нет гарантий трудового права.
Какие документы нужны от исполнителя?
Паспорт, ИНН и СНИЛС, банковские реквизиты для выплаты. Для иностранного гражданина — ещё документы на право работы в России.
Можно ли скачать образец договора ГПХ с физическим лицом бесплатно?
Да, образец в DOCX и PDF скачивается кнопкой вверху страницы. Заполненный договор с вашими данными стоит 349 ₽.
Кто платит налог — заказчик или исполнитель?
Налог платится из дохода исполнителя, но удерживает и перечисляет его заказчик-организация или ИП. Взносы заказчик платит из своих средств.
Нужно ли заверять договор ГПХ?
Нет. Достаточно простой письменной формы — подписей сторон на двух экземплярах. Можно подписать и электронной подписью.
Компания или ИП, заключившие договор ГПХ с физлицом, удерживают НДФЛ, платят страховые взносы и сдают отчётность. Если человек работает постоянно, по графику и подчиняется распорядку компании, договор могут переквалифицировать в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ). Если исполнитель самозанятый — используйте «Договор с самозанятым».
Полезно знать
- Что значит договор ГПХ
- Можно ли работать по договору ГПХ
- Признание договора ГПХ трудовым
- Как расторгнуть договор ГПХ
Связанные документы
Дополнительное соглашение к договору
Новая цена, срок, реквизиты или объём работ — без переписывания договора.
Расторжение договора
Соглашение сторон или односторонний отказ: правильные документы и сроки.
Договор с самозанятым
Договор оказания услуг
Консультации, обслуживание, обучение, бухгалтерия: оплата по акту.
Договор ГПХ (гражданско-правового характера)
Все варианты и образцы