Договор ГПХ с самозанятым

Договор ГПХ с самозанятым — это гражданско-правовой договор услуг или подряда, где исполнитель платит налог на профессиональный доход сам. Разберём, что это значит для заказчика, почему обычный бланк ГПХ здесь не подходит и какие пункты должны быть в договоре.

Скачать образец DOCX — бесплатно Заполнить за 2 минуты
Также PDFРедакция от 16 октября 2026Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Заполнить онлайн

Черновик хранится только в этой вкладке браузера. Отправленные данные хранятся на сервере в России 30 дней и удаляются. Нажимая «Проверить документ», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и офертой.

Договор ГПХ — это самозанятость или нет

Это разные вещи. ГПХ — вид договора: услуги или подряд по Гражданскому кодексу. Самозанятость — налоговый режим исполнителя (налог на профессиональный доход по закону № 422-ФЗ). Поэтому фраза «договор ГПХ с самозанятым» корректна: договор гражданско-правовой, а исполнитель — плательщик НПД.

Самозанятый может работать по договору ГПХ — по сути, только так он и работает с заказчиками-компаниями. Договор ГПХ можно заключить и между двумя самозанятыми: один выступает заказчиком, другой исполнителем.

Чем ГПХ с самозанятым отличается от ГПХ с физлицом

Текст про задание, сроки и приёмку почти одинаковый. Разница — в налогах, и она меняет половину договора:

  • ГПХ с обычным физлицом: заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы, сдаёт отчётность. Сумма в договоре указывается до вычета налога.
  • ГПХ с самозанятым: НДФЛ и взносы заказчик не начисляет (п. 70 ст. 217 и пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ). Исполнитель сам платит 6% с выплат от компаний и ИП и выдаёт чек. Цена указывается полностью, без удержаний.

Если взять обычный бланк ГПХ, в нём будет пункт об удержании НДФЛ — и непонятно, кто должен платить налог. Наш шаблон ГПХ даже содержит заверение исполнителя, что он не применяет НПД. Поэтому для самозанятого используйте отдельный договор с самозанятым, а для обычного гражданина — ГПХ с физическим лицом.

Какие пункты нужны в договоре с самозанятым

Помимо задания, срока, цены и акта, в договоре с самозанятым исполнителем должны быть налоговые пункты. В нашем шаблоне договора с самозанятым они такие:

Заверение о статусе НПД. Исполнитель подтверждает, что состоит на учёте как плательщик налога на профессиональный доход, и передаёт справку о постановке на учёт из «Мой налог».
Проверка статуса. Заказчик проверяет статус по ИНН на сайте ФНС при подписании и перед каждой выплатой. Скриншот или выписку стоит хранить вместе с договором.
Чек на каждую выплату. В чеке — наименование услуг, сумма, ИНН заказчика и дата. При безналичных расчётах чек формируется не позднее 9-го числа следующего месяца.
Аннулирование чека и утрата статуса. Исполнитель сразу сообщает, если аннулировал чек или потерял статус, например превысил лимит дохода 2,4 млн ₽ в год.
Не бывший работник. Заверение, что исполнитель не работал у заказчика последние два года. С выплат бывшему работодателю в этот период НПД не применяется.
Возмещение доначислений. Если заверения окажутся недостоверными и заказчику доначислят налоги и взносы, исполнитель возмещает эти расходы (ст. 431.2 ГК РФ).
Цена без НДС. Указано, что НДС не облагается в связи с применением НПД, а чек подтверждает расходы заказчика.

Ошибки при оформлении ГПХ с самозанятым

  1. Удержали НДФЛ с самозанятого. Исполнитель заплатит налог второй раз или потребует доплату.
  2. Не проверили статус перед выплатой. Если статус сняли, с этой суммы придётся платить НДФЛ и взносы.
  3. Оформили бывшего сотрудника. В течение двух лет после увольнения его доходы от вас не облагаются НПД.
  4. Работа по графику и за оклад. Налоговая и суд оценивают фактические отношения: при признаках трудовых отношений договор переквалифицируют.

Другие варианты

Расторжение договора ГПХДоговор ГПХ с организациейДоговор ГПХ с ИПДоговор ГПХ с физическим лицом

Вопросы и ответы

Может ли самозанятый работать по договору ГПХ?
Да. Договор с самозанятым и есть гражданско-правовой договор — оказания услуг или подряда. Особенность только в налогах: исполнитель платит НПД сам и выдаёт чек.
Договор ГПХ — это самозанятость?
Нет. ГПХ — тип договора, самозанятость — налоговый режим. По договору ГПХ может работать и обычный гражданин, и самозанятый, и ИП, но налоги в каждом случае разные.
Можно ли заключить договор ГПХ между самозанятыми?
Да. Самозанятый может заказывать услуги у другого самозанятого. Исполнитель выдаёт чек; заказчик, если покупает услугу для своей деятельности, учитывает его как подтверждение оплаты.
Нужно ли платить взносы по договору ГПХ с самозанятым?
Нет, если у исполнителя действующий статус плательщика НПД и есть чек. Если статус утрачен или исполнитель — ваш бывший сотрудник, взносы и НДФЛ придётся платить как по обычному ГПХ.
Какой образец скачать для самозанятого?
Образец договора с самозанятым — на странице этого договора, бесплатно в DOCX и PDF. Заполненный документ с вашими данными стоит 349 ₽.
Проверяйте статус самозанятого на сайте ФНС перед каждой выплатой и храните чеки. Нельзя оформлять как самозанятого своего работника или человека, который был вашим работником менее двух лет назад: такие выплаты НПД не облагаются, и налоговая доначислит НДФЛ и взносы. Постоянная работа по графику и подчинение распорядку — признаки трудовых отношений.
Ю
Автор и проверка: [уточнить: ФИО юриста]
Шаблон проверен: [уточнить: дата проверки юристом]. Редакция от 16 октября 2026. Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ; гл. 37 и 39 ГК РФ; п. 70 ст. 217 НК РФ; пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ; ст. 431.2 ГК РФ (заверения об обстоятельствах).

Полезно знать

Связанные документы

Дополнительное соглашение к договору

Новая цена, срок, реквизиты или объём работ — без переписывания договора.

Расторжение договора

Соглашение сторон или односторонний отказ: правильные документы и сроки.

Договор оказания услуг

Консультации, обслуживание, обучение, бухгалтерия: оплата по акту.

Договор ГПХ (гражданско-правового характера)

Заполнить — 349 ₽