Может ли ИП заключать агентские договоры
Да. Индивидуальный предприниматель может быть и агентом, и принципалом — в любой комбинации: ИП и ООО, ИП и ИП, ИП и физлицо. Правила одни — глава 52 ГК РФ. Проверьте только, что в ЕГРИП у ИП есть подходящий вид деятельности по ОКВЭД (например, посредническая торговля или агентские услуги).
Агентский договор с ИП удобнее, чем с обычным гражданином: компании-принципалу не нужно удерживать НДФЛ и платить взносы с вознаграждения — ИП платит налоги сам.
Что в договоре, если сторона — ИП
При выборе «Индивидуальный предприниматель» шаблон подставляет нужные реквизиты и формулировки:
Реквизиты ИП. ФИО, ОГРНИП, ИНН, адрес, банковские реквизиты расчётного счёта. ИП подписывает договор сам, без печати и доверенности; через представителя — по доверенности.
Схема. Агент действует от своего имени или от имени принципала. Во втором случае ИП-принципал выдаёт агенту доверенность.
Поручение и территория. Что именно делает агент и где: поиск клиентов в регионе, продажи на маркетплейсе, закупка у поставщиков.
Вознаграждение и НДС. Фиксированная сумма или процент. Если ИП на УСН без НДС — «НДС не облагается»; если платит НДС — «в том числе НДС» с выбранной ставкой.
Удержание вознаграждения. Если агент получает деньги клиентов, он может удержать своё вознаграждение и перечислить остальное принципалу — с указанием в отчёте.
Отчёт агента. По каждой сделке, ежемесячно или ежеквартально; срок возражений принципала.
Налоги. Каждая сторона сама уплачивает свои налоги и сборы — для ИП это стандарт.
Агентский договор для ИП на УСН «доходы»
- ИП-агент. Доходом для УСН считается только вознаграждение. Деньги, которые агент получил для принципала и перечислил ему, в доходы не включаются (ст. 251 НК РФ). Поэтому важно, чтобы в договоре и отчёте суммы клиента и вознаграждение были разделены.
- ИП-принципал. Доходом является вся выручка от продаж, совершённых агентом, — а не только сумма после удержания вознаграждения. Вознаграждение агента на УСН «доходы» базу не уменьшает; на УСН «доходы минус расходы» — учитывается как расход.
- Книга учёта. Записи делают по датам поступления денег на счёт или в кассу — для этого и нужен своевременный отчёт агента.
Страховые взносы, если агент — ИП
Если агент — ИП, принципал не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ. ИП-агент платит фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. Размер фиксированных взносов меняется ежегодно — смотрите актуальный на сайте ФНС.
Самозанятый, как правило, не может применять налог на профессиональный доход к доходам по агентским договорам, договорам поручения и комиссии — это ограничение закона о НПД. Есть узкие исключения; до подписания уточните у бухгалтера или в ФНС.
Частые ошибки
- Нет отчётов агента. Без них налоговой сложно объяснить, почему у агента в доходах только вознаграждение.
- Договор с ИП, а работа как у сотрудника. Фиксированный график, рабочее место и подчинение правилам компании — риск переквалификации в трудовые отношения.
- Агент действует от имени принципала без доверенности. Сделки, заключённые без полномочий, не связывают принципала.
Вопросы и ответы
Можно ли заключить агентский договор между ИП и ИП?
Да. Оба предпринимателя указывают ОГРНИП, ИНН и расчётные счета, а налоги каждый платит сам.
Что считать доходом агента-ИП на УСН?
Только агентское вознаграждение. Суммы, полученные для принципала, в доходы не включаются.
Платит ли компания страховые взносы за ИП-агента?
Нет. ИП платит взносы за себя сам. Взносы и НДФЛ компания платит, только если агент — физлицо без статуса ИП.
Нужна ли печать ИП на агентском договоре?
Нет, печать для ИП не обязательна. Достаточно подписи предпринимателя.
Можно ли скачать образец агентского договора с ИП бесплатно?
Да, бланк в DOCX и PDF — кнопкой вверху страницы. Заполненный документ стоит 349 ₽.
Агент от своего имени сам заключает сделки и сам по ним отвечает перед покупателями и поставщиками; агент от имени принципала действует по доверенности, и сделки сразу связывают принципала. Для второго варианта оформите принципалу доверенность на агента. Условия об эксклюзивности могут быть признаны ничтожными, если нарушают антимонопольные правила (п. 3 ст. 1007 ГК РФ). Агентские договоры с физлицом без статуса ИП или самозанятого: компания-принципал удерживает НДФЛ и платит взносы с вознаграждения.